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你问我答之高新技能企业确定

来历:雁言税语 作者:郭琪燕 人气: 发布时刻:2019-04-02
摘要:雁言税语按:高新技能企业证书是一含金量适当高的国家级资质认证,具有该证书可以享用减15%税率征收企业所得税、研制费用加计扣除、亏本补偿年限延伸等税收优惠。高新技能企业资历好处多多,但其确定程序亦是十分严厉。《高新技能企业确定处理方法》(国科发...
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  雁言税语按:高新技能企业证书是一含金量适当高的国家级资质认证,具有该证书可以享用减15%税率征收企业所得税、研制费用加计扣除、亏本补偿年限延伸等税收优惠。高新技能企业资历好处多多,但其确定程序亦是十分严厉。《高新技能企业确定处理方法》(国科发火〔2016〕32号,以下简称“《确定方法》”)及《高新技能企业确定处理作业指引》(国科发火〔2016〕195号,以下简称“《作业指引》”)是两款在确定过程中起着辅导性效果的文件;契合条件的企业可对照自身条件依照文件要求进行资历确定请求。

  确定安排、确定条件篇

  1.担任确定高新技能企业作业的部分以及该部分的安排领导架构。

  答:科技部、财政部、税务总局担任全国高新技能企业确定作业的辅导、处理和监督,而且组成全国高新技能企业确定处理作业领导小组(以下称“领导小组”)。

  领导小组下设办公室,由科技部、财政部、税务总局相关人员组成,办公室设在科技部,其主要职责为:

  (1)提交高新技能企业确定处理作业陈述,研讨提出方针完善主张;

  (2)辅导各区域高新技能企业确定处理作业,安排展开对高新技能企业确定处理作业的监督查看,对发现的问题提出整改处理主张;

  (3)担任各区域高新技能企业确定作业的存案处理,发布确定的高新技能企业名单,核发高新技能企业证书编号;

  (4)建造并处理“高新技能企业确定处理作业网”(www.innocom.gov.cn);

  (5)完结领导小组交办的其他作业。

  各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政处理部分同本级财政、税务部分组成本区域高新技能企业确定处理安排(以下称“确定安排”)。确定安排下设办公室,由省级、计划单列市科技、财政、税务部分相关人员组成,办公室设在省级、计划单列市科技行政主管部分。确定安排主要职责为:

  (1)担任本行政区域内的高新技能企业确定作业,每年向领导小组办公室提交本区域高新技能企业确定处理作业陈述;

  (2)担任将确定后的高新技能企业按要求报领导小组办公室存案,对经过存案的企业颁布高新技能企业证书;

  (3)担任遴选参加确定作业的评定专家(包含技能专家和财政专家),并加强监督处理;

  (4)担任对已确定企业进行监督查看,受理、核实并处理复核请求及有关告发等事项,履行领导小组及其办公室提出的整改主张;

  (5)完结领导小组办公室交办的其他作业。

  2.怎样的企业是高新技能企业?

  答:所称的高新技能企业是指:在《国家重点支撑的高新技能范畴》内,持续进行研讨开发与技能成果转化,构成企业中心自主知识产权,并以此为根底展开运营活动,在我国境内(不包含港、澳、台区域)注册的居民企业。企业获得高新技能资历需求经过资历确定,确定通往后才干享用税收优惠方针。其间,高新技能企业所得税优惠适用于账证健全、施行查账征收的企业,核定征收企业不能享用高新技能企业所得税优惠。

  国家重点支撑的高新技能包含八大范畴:电子信息技能、生物与新医药技能、航空航天技能、新材料技能、高技能服务业、新能源及节能技能、资源与环境技能、高新技能改造传统工业。每个范畴包含各自大类。

  3.确定为高新技能企业需契合什么条件?

  答:确定为高新技能企业须一起满意以下条件:

  (1)企业请求确守时须注册建立一年以上;

  (2)企业经过自主研制、受让、受赠、并购等方法,获得对其主要产品(服务)在技能上发挥中心支撑效果的知识产权的所有权;

  (3)对企业主要产品(服务)发挥中心支撑效果的技能归于《国家重点支撑的高新技能范畴》规则的规模;

  (4)企业从事研制和相关技能立异活动的科技人员占企业当年员工总数的份额不低于10%;

  (5)企业近三个管帐年度(实践运营期不满三年的按实践运营时刻核算,下同)的研讨开发费用总额占同期销售收入总额的份额契合如下要求:最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,份额不低于5%;最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,份额不低于4%;最近一年销售收入在2亿元以上的企业,份额不低于3%。其间,企业在我国境内发作的研讨开发费用总额占悉数研讨开发费用总额的份额不低于60%;

  (6)近一年高新技能产品(服务)收入占企业同期总收入的份额不低于60%,收入是指收入总额减去不交税收入的规则核算;(收入总额与不交税收入依照《中华人民共和国企业所得税法》,以下称“《企业所得税法》”,以及《中华人民共和国企业所得税法施行法令》,以下称“《施行法令》”)

  (7)企业立异才干点评应到达相应要求;

  (8)企业请求确定前一年内未发作严峻安全、严峻质量事故或严峻环境违法行为。

  监督处理篇

  1.扼要归纳“高新技能企业确定处理作业网”及处理体系主要功能。

  答:“高新技能企业确定处理作业网”是依据《确定方法》建造的高新技能企业确定处理作业的信息化渠道,由高新技能企业确定处理作业门户网站(以下简称“门户网站”)和高新技能企业确定处理体系(以下简称“处理体系”)构成。

  门户网站(www.innocom.gov.cn)的主要功能包含:发布高新技能企业方针、作业动态、公示文件,布告存案、更名、异地搬家、吊销资历、问题中介安排名单等信息,以及供给处理体系的登录进口。

  处理体系主要功能:处理体系由企业申报体系、确定安排处理体系和领导小组办公室处理体系三个子体系组成。

  2.企业获得高新技能企业资历后,在资历有用期内还需年报吗?

  答:企业获得高新技能企业资历后,应于每年5月底前在“高新技能企业确定处理作业网”填写上一年度知识产权、科技人员、研制费用、运营收入等年度展开状况报表。

  同一高新技能企业资历有用期内,企业累计两年未按规守时限报送年度展开状况报表的,由确定安排撤销其高新技能企业资历,在“高新技能企业确定处理作业网”上布告。

  3.高新技能企业发作更名或与确定条件有关的严峻改变的,需实行什么手续?

  答:高新技能企业发作更名或与确定条件有关的严峻改变,如分立、兼并、重组以及运营事务发作改变等,应在3个月内向确定安排陈述。经确定安排审阅契合确定条件的,其高新技能企业资历不变,关于企业更名的,从头核发确定证书,编号与有用期不变;不契合确定条件的,自更名或条件改变年度起撤销其高新技能企业资历。

  4.跨确定安排处理区域搬家的高新技能企业需求从头确定吗?

  答:为处理跨确定安排处理区域搬家的高新技能企业重复确定的问题,《确定方法》清晰跨确定安排处理区域全体搬家的高新技能企业,在其高新技能企业资历有用期内完结搬家的,其资历持续有用;跨确定安排处理区域部分搬家的,由迁入地确定安排依照《确定方法》从头确定。

  5.哪些状况将被撤销高新技能企业资历?

  答:已确定的高新技能企业有下列行为之一的,由确定安排撤销其高新技能企业资历:

  (1)在请求确定过程中存在严峻招摇撞骗行为的;

  (2)发作严峻安全、严峻质量事故或有严峻环境违法行为的;

  (3)未如期陈述与确定条件有关严峻改变状况,或累计两年未填写年度展开状况报表的。

  6.已确定为高新技能企业在日常处理过程中发现不契合确定条件,税务机关能暂停企业享用相关优惠方针吗?

  答:对已确定的高新技能企业,有关部分在日常处理过程中发现其不契合确定条件的,应提请确定安排复核。复核后承认不契合确定条件的,由确定安排撤销其高新技能企业资历,并告诉税务机关追缴其不契合确定条件年度起已享用的税收优惠。税务机关无权直接暂停该企业享用相关优惠方针。

  7.企业被撤销高新技能企业资历后,税务机关从何时开端追缴已享用的税收优惠?

  答:对被撤销高新技能企业资历的企业,由确定安排告诉税务机关按《中华人民共和国税收征收处理法》(以下称《税收征管法》)及有关规则,追缴其自发作撤销高新技能企业资历行为之日所属年度起已享用的高新技能企业税收优惠。

  企业所得税优惠存案篇

  1.高新技能企业证书有用期几年以及获得高新技能企业资历后,还需经税务机关批阅才干享用税收优惠吗?

  答:经过确定的高新技能企业,其资历自颁布证书之日起有用期为三年。

  获得高新技能企业资历的企业自高新技能企业证书颁布之日地点年度起享用税收优惠,不需经过税务机关批阅,依照要求存案即可享用税收优惠。

  未获得高新技能企业资历或不契合《企业所得税法》及其《施行法令》、《税收征管法》及其《中华人民共和国税收征收处理法施行细则》(以下称《施行细则》),以及《确定方法》等有关规则条件的企业,不得享用高新技能企业税收优惠。

  2.享用税收优惠的高新技能企业,汇算清缴时怎么实行存案手续?

  答:企业享用优惠事项采纳“自行判别、申报享用、相关材料留存备检”的处理方法。享用税收优惠的高新技能企业,每年汇算清缴时妥善保管以下材料留存备检:

  高新技能企业资历证书;高新技能企业确定材料;知识产权相关材料;年度主要产品(服务)发挥中心支撑效果的技能归于《国家重点支撑的高新技能范畴》规则规模的阐明,高新技能产品(服务)及对应收入材料;年度员工和科技人员状况证明材料;当年和前两个管帐年度研制费用总额及占同期销售收入份额、研制费用处理材料以及研制费用辅佐账,研制费用结构明细表(详细格局见《作业指引》附件2〕;省税务机关规则的其他材料。

  3.享用高新技能企业所得税优惠的企业,实行的职责和承当职责是什么?

  答:《企业所得税优惠方针事项处理方法》(国家税务总局布告2018年23号)已全面撤销对企业所得税优惠事项的批阅处理,享用高新税收优惠的企业要留意权力与职责的对等性:依法享有享用税收优惠,亦有依法准时照实申报、承受监督和查看的职责。

  企业有职责供给留存备检材料,并对留存备检材料的真实性与合法性担任。企业应当在年度交税申报前全面归集、收拾并仔细研判;在本企业完结汇算清缴后,留存备检材料应当归集和收拾结束,以备税务机关核对。

  假如企业未能依照税务机关的要求供给留存备检材料,或许供给的留存备检材料与实践生产运营状况、财政核算状况、相关技能范畴、工业、目录、资历证书等不符不能证实其契合优惠事项规则的条件的,或许存在招摇撞骗状况的,税务机关将依法追缴其已享用的企业所得税优惠。

  4.高新技能企业资历到期前,企业所得税还能否享用优惠?

  答:高新技能企业资历期满当年内,在经过从头确定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未获得高新技能企业资历的,应按规则补交税款。

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