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国家税务总局布告2019年第7号 国家税务总局关于修订个人所得税申报表的布告

来历:税屋 作者:税屋 人气: 发布时刻:2019-02-02
摘要:依据《中华人民共和国个人所得税法》及其施行法令等相关税收法律法规规则,为保证归纳与分类相结合的个人所得税制顺畅施行,现将修订后的个人所得税有关申报表予以发布,自2019年1月1日起施行。...
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国家税务总局关于修订个人所得税申报表的布告

国家税务总局布告2019年第7号             2019-1-31

运营所得:终究该对谁进行核定?<骏哥>

依据《中华人民共和国个人所得税法》及其施行法令等相关税收法律法规规则,为保证归纳与分类相结合的个人所得税制顺畅施行,现将修订后的个人所得税有关申报表予以发布,自2019年1月1日起施行。

国家税务总局关于发布个人所得税申报表的布告》(国家税务总局布告2013年第21号)附件1至附件5、《国家税务总局关于发布出产运营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的布告》(国家税务总局布告2015年第28号)附件1至附件3、《国家税务总局关于全面施行新个人所得税法若干征管联接问题的布告》(国家税务总局布告2018年第56号)附件1一起废止。

特此布告。

附件:

1.个人所得税根底信息表(A表)
个人所得税根底信息表(B表)
2.个人所得税扣缴申报表
3.个人所得税自行交税申报表(A表)
4.个人所得税年度自行交税申报表
5.个人所得税运营所得交税申报表(A表)
个人所得税运营所得交税申报表(B表)
个人所得税运营所得交税申报表(C表)
6.合伙制创业出资企业单一出资基金核算方法存案表
7.单一出资基金核算的合伙制创业出资企业个人所得税扣缴申报表

国家税务总局

2019年1月31日

关于《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的布告》的解读

2019年02月02日           国家税务总局办公厅

为贯彻落实新修正的《中华人民共和国个人所得税法》及其施行法令、《中华人民共和国税收征收管理法》及其施行细则、《个人所得税专项附加扣除暂行方法》(国发〔2018〕41号文件印发)、《国家税务总局关于自然人交税人识别号有关事项的布告》(国家税务总局布告2018年第59号)、《个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)》(国家税务总局布告2018年第60号发布)、《个人所得税扣缴申报管理方法(试行)》(国家税务总局布告2018年第61号发布)、《国家税务总局关于个人所得税自行交税申报有关问题的布告》(国家税务总局布告2018年第62号)等法律法规及相关规则,税务总局对个人所得税申报表进行了修订,拟定了《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的布告》(国家税务总局布告2019年第7号,以下简称《布告》),现解读如下:

一、修订申报表的整体状况

本次个人所得税申报表的修订,结合新税制方针规则,进一步简并简化申报内容、标准数据口径、引导和鼓舞网络申报,保证新税制全面顺畅施行和个人所得税要点方针有用落地。首要状况如下:

(一)依据新税法及相关方针规则调整完善了原《个人所得税根底信息表(A表)》《个人所得税根底信息表(B表)》《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税自行交税申报表(A表)》《个人所得税出产运营所得交税申报表(A表)》《个人所得税出产运营所得交税申报表(B表)》《个人所得税出产运营所得交税申报表(C表)》相关填写内容和阐明;

(二)依据新税法归纳所得汇算清缴的有关规则,制发《个人所得税年度自行交税申报表》;

(三)依据创业出资企业股权转让所得有关方针规则,制发《合伙制创业出资企业单一出资基金核算方法存案表》和《单一出资基金核算的合伙制创业出资企业个人所得税扣缴申报表》。

二、修订后各申报表的运用

《布告》发布的修订后的表证单书如下:

(一)《个人所得税根底信息表(A表)》。该表适用于扣缴义务人处理全员全额扣缴申报时,填写付出所得的自然人交税人的根底信息。

《个人所得税根底信息表(B表)》。该表适用于自然人直接向税务机关处理涉税事项时填写其个人根底信息。

(二)《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于扣缴义务人向居民个人或非居民个人付出各类应税所得扣缴个人所得税申报。居民个人获得薪酬、薪水所得,稳妥营销员、证券经纪人获得佣钱收入,依照累计预扣法核算税款,填写当月和累计状况相应项目。居民个人获得上述规则以外的所得或非居民个人获得应税所得时,填写当月(次)状况相应项目。

(三)《个人所得税自行交税申报表(A表)》。该表适用于交税人向税务机关按月或按次处理自行交税申报,包含:居民个人获得归纳所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款,非居民个人获得应税所得扣缴义务人未扣缴税款,非居民个人在我国境内从两处以上获得薪酬、薪水所得等。

(四)《个人所得税年度自行交税申报表》。该表适用于居民个人获得境内归纳所得汇算清缴申报。

(五)《个人所得税运营所得交税申报表(A表)》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业出资者、合伙企业个人合伙人、承揽承租运营者以及其他从事出产、运营活动的个人在我国境内获得运营所得,按查账征收处理预缴交税申报,或许按核定征收处理交税申报。

《个人所得税运营所得交税申报表(B表)》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业出资者、合伙企业个人合伙人、承揽承租运营者个人以及其他从事出产、运营活动的个人在我国境内获得运营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税运营所得交税申报表(C表)》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业出资者、合伙企业个人合伙人、承揽承租运营者个人以及其他从事出产、运营活动的个人在我国境内两处及以上获得运营所得,处理个人所得税的年度汇总交税申报。

(六)《合伙制创业出资企业单一出资基金核算方法存案表》。该表适用于创业出资企业(含创投基金,下同)挑选按单一出资基金核算,按规则向主管税务机关进行核算类型存案。

(七)《单一出资基金核算的合伙制创业出资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于挑选按单一出资基金核算的创业出资企业按规则处理年度股权转让所得扣缴申报。

附件1:

《个人所得税根底信息表(A表)》填表阐明 

一、适用规模
本表由扣缴义务人填写。适用于扣缴义务人处理全员全额扣缴申报时,填写其付出所得的交税人的根底信息。
二、报送期限
扣缴义务人初度向交税人付出所得,或许交税人相关根底信息发生变化的,应当填写本表,并于次月扣缴申报时向税务机关报送。
三、本表各栏填写
本表带“*”项目分为必填和条件必填,其他项目为选填。
(一)表头项目
1.扣缴义务人称号:填写扣缴义务人的法定称号全称。
2.扣缴义务人交税人识别号(一致社会信誉代码):填写扣缴义务人的交税人识别号或许一致社会信誉代码。
(二)表内各栏
1.第2~8列“交税人基本信息”:填写交税人名字、证件等基本信息。
(1)第2列“交税人识别号”:有我国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有我国公民身份号码的,填写税务机关赋予的交税人识别号。
2)第3列“交税人名字”:填写交税人名字。外籍个人英文名字依照“先姓(surname)后名(given name)”的次序填写,的确无法区别姓和名的,依照证件上的名字次序填写。
3)第4列“身份证件类型”:依据交税人实际状况填写。
①有我国公民身份号码的,应当填写《中华人民共和国居民身份证》(简称“居民身份证”)。
②华裔应当填写《中华人民共和国护照》(简称“我国护照”)。
③港澳居民可挑选填写《港澳居民交游内地通行证》(简称“港澳居民通行证”)或许《中华人民共和国港澳居民居住证》(简称“港澳居民居住证”);台湾居民可挑选填写《台湾居民交游大陆通行证》(简称“台湾居民通行证”)或许《中华人民共和国台湾居民居住证》(简称“台湾居民居住证”)。
④外籍人员可挑选填写《中华人民共和国外国人永久居留身份证》(简称“外国人永久居留证”)、 《中华人民共和国外国人作业许可证》(简称“外国人作业许可证”)或许“外国护照”。
⑤其他符合规则的景象填写“其他证件”。
身份证件类型挑选“港澳居民居住证”的,应当一起填写“港澳居民通行证”;身份证件类型挑选“台湾居民居住证”的,应当一起填写“台湾居民通行证”;身份证件类型挑选“外国人永久居留证”或许“外国人作业许可证”的,应当一起填写“外国护照”。
4)第5~6列“身份证件号码”“出生日期”:依据交税人身份证件上的信息填写。
5)第7列 “国籍/区域”:填写交税人所属的国籍或许区域。
2.第8~12列“任职受雇从业信息”:填写交税人与扣缴义务人之间的任职受雇从业信息。
(1)第8列 “类型”:依据实际状况填写“雇员”“稳妥营销员”“证券经纪人”或许“其他”。
(2)第9~12列 “职务”“学历”“任职受雇从业日期”“离任日期”:其间,当第9列 “类型”挑选“雇员”“稳妥营销员”或许“证券经纪人”时,填写交税人与扣缴义务人树立或许免除相应劳作或许劳务联络的日期。
3.第13~17列“联络方法”:
(1)第13列“手机号码”:填写交税人境内有用手机号码。
(2)第14~16列“户籍所在地”“常常居住地”“联络地址”:填写交税人境内有用户籍所在地、常常居住地或许联络地址,按以下格局填写(详细到门牌号):    省(区、市)    市    区(县)   大街(乡、镇)    。
(3)第17列“电子邮箱”:填写有用的电子邮箱。
4.第18~19列“银行账户”:填写个人境内有用银行账户信息,开户银行填写到银行总行。
5.第20~21列“出资信息”:交税人为扣缴单位的股东、出资者的,填写本栏。
6.第22~23列“其他信息”:如交税人有“残疾、孤老、烈属”状况的,填写本栏。
7.第24~28列“华裔、港澳台、外籍个人信息”:交税人为华裔、港澳台居民、外籍个人的填写本栏。
(1)第24列“出生地”:填写华裔、港澳台居民、外籍个人的出生地,详细到国家或许区域。
(2)第26~27列“初度入境时刻”“估计离境时刻”:填写华裔、港澳台居民、外籍个人初度入境和估计离境的时刻,详细到年月日。估计离境时刻发生变化的,应及时进行改变。
(3)第28列“涉税事由”:填写华裔、港澳台居民、外籍个人在境内涉税的详细事由,包含“任职受雇”“供给暂时劳务”“转让工业”“从事出资和运营活动”“其他”。如有多项事由的,应一起填写。
四、其他事项阐明
以纸质方法报送本表的,应当一式两份,扣缴义务人、税务机关各留存一份。

《个人所得税根底信息表(B表)》填表阐明

一、适用规模
本表适用于自然人交税人根底信息的填写。
二、报送期限
自然人交税人初度向税务机关处理相牵涉税事宜时填写本表;初度申报后,今后仅需在信息发生变化时填写。
三、本表各栏填写
本表带“*”的项目为必填或许条件必填,其他项目为选填。
(一)表头项目
交税人识别号:有我国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有我国公民身份号码的,填写税务机关赋予的交税人识别号。
(二)表内各栏
1.基本信息:
1)交税人名字:填写交税人名字。外籍个人英文名字依照“先姓(surname)后名(given name)”的次序填写,的确无法区别姓和名的,依照证件上的名字次序填写。
2)身份证件:填写交税人有用的身份证件类型及号码。
“证件类型一”按以下准则填写:
①有我国公民身份号码的,应当填写《中华人民共和国居民身份证》(简称“居民身份证”)。
②华裔应当填写《中华人民共和国护照》(简称“我国护照”)。
③港澳居民可挑选填写《港澳居民交游内地通行证》(简称“港澳居民通行证”)或许《中华人民共和国港澳居民居住证》(简称“港澳居民居住证”);台湾居民可挑选填写《台湾居民交游大陆通行证》(简称“台湾居民通行证”)或许《中华人民共和国台湾居民居住证》(简称“台湾居民居住证”)。
④外籍个人可挑选填写《中华人民共和国外国人永久居留身份证》(简称“外国人永久居留证”)、《中华人民共和国外国人作业许可证》(简称“外国人作业许可证”)或许“外国护照”。
⑤其他符合规则的景象填写“其他证件”。
证件类型二”按以下准则填写:证件类型一挑选“港澳居民居住证”的,证件类型二应当填写“港澳居民通行证”;证件类型一挑选“台湾居民居住证”的,证件类型二应当填写“台湾居民通行证”;证件类型一挑选“外国人永久居留证”或许“外国人作业许可证”的,证件类型二应当填写“外国护照”。证件类型一已挑选“居民身份证”“我国护照”“港澳居民通行证”“台湾居民通行证”或“外国护照”,证件类型二可不填。
3)国籍/区域填写交税人所属的国籍或区域。
4)出生日期:依据交税人身份证件上的信息填写。
5户籍所在地、常常居住地、联络地址填写境内地址信息,至少填写一项。有居民身份证的,“户籍所在地”“常常居住地”有必要填写其间之一。
6)手机号码、电子邮箱:填写境内有用手机号码,港澳台、外籍个人能够挑选境内有用手机号码或电子邮箱中的一项填写。
7)开户银行、银行账号:填写有用的个人银行账户信息,开户银行填写到银行总行。
8)特别景象:交税人为残疾、烈属、孤老的,填写本栏。残疾、烈属人员还需填写残疾/烈属证件号码。
2.任职、受雇、从业信息:填写交税人任职受雇从业的有关信息。其间,我国境内无居处个人有境外差遣单位的,应在本栏除填写境内任职受雇从业单位、境内受聘签约单位状况外,还应一起填写境外差遣单位相关信息。填写境外差遣单位时,其交税人识别号(社会一致信誉代码)可不填。
3. 出资者交税人填写栏:由自然人股东、出资者填写。没有,则不填。
(1)称号:填写被出资单位称号全称。
(2)交税人识别号(一致社会信誉代码):填写被出资单位交税人识别号或许一致社会信誉代码。
(3)出资额:填写自然人股东、出资者在被出资单位出资的出资额(股本)。
(4)出资份额:填写自然人股东、出资者的出资额占被出资单位出资(股本)的份额。
4.华裔、港澳台、外籍个人信息:华裔、港澳台居民、外籍个人填写本栏。
1)出生地:填写华裔、港澳台居民、外籍个人的出生地,详细到国家或许区域。
2)初度入境时刻、估计离境时刻:填写华裔、港澳台居民、外籍个人初度入境和估计离境的时刻,详细到年月日。估计离境时刻发生变化的,应及时进行改变。
3)涉税事由:填写华裔、港澳台居民、外籍个人在境内涉税的详细事由,在相应事由处划“√”。如有多项事由的,一起勾选。
四、其他事项阐明
以纸质方法报送本表的,应当一式两份,交税人、税务机关各留存一份。