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这些影响交税信誉的行为是否一向被你忽视?

来历:张海涛财税方针解析 作者:张海涛财税方针解析 人气: 发布时刻:2019-07-08
摘要:《 交税信誉处理方法(试行) 》( 国家税务总局布告2014年第40号 )规则,交税信誉等级设A、B、C、D四级。A级交税信誉为年度点评目标得分90分以上的;B级交税信誉为年度点评目标得分70分以上不满90分的;C级交税信誉为年度点评目标得分40分以上不满70分的;...
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  《交税信誉处理方法(试行)》(国家税务总局布告2014年第40号)规则,交税信誉等级设A、B、C、D四级。A级交税信誉为年度点评目标得分90分以上的;B级交税信誉为年度点评目标得分70分以上不满90分的;C级交税信誉为年度点评目标得分40分以上不满70分的;D级交税信誉为年度点评目标得分不满40分或许直接判级确认的。

  年度点评目标得分采纳扣分方法。交税人点评年度内常常性目标和非常常性目标信息完全的,从100分起评;非常常性目标缺失的,从90分起评。

  获得A级交税信誉的企业,在日常涉税事务、政府扶持、项目招标等方方面面都享用了许多便当,给交税人带来了实实在在的优点。

  为了获取更好的交税信誉,企业在日常运营中,需求留意哪些简单被忽视,且又简单导致交税信誉分值被扣减的行为呢?

  依照《交税信誉点评目标和点评方法(试行)》(国家税务总局布告2014年第48号,以下简称“48号布告”)的规则,常见的简单被忽视的扣分行为如下:

  一、股权转让不向税务陈述

  实务中有些企业的股东发作股权转让,尤其是个人股东的股权转让,为了躲避股权转让的个人所得税问题,往往只处理工商改变,不处理税务改变。

  依照48号布告的规则:已经在工商部门完结股权转让改变挂号或其他涉税改变挂号的交税人至点评年度结束时未向税务机关陈述相关信息,被出资方企业的交税信誉得分直接被扣减11分。

  二、多开银行账户不向税务陈述

  某些企业为了不缴或少交税款,采纳多开银行账户,向税务少报账户的方法。未在税务报备的账户,收取的金钱不做管帐处理,不予报税。

  依照48号布告的规则,银行账户设置数大于交税人向税务机关供给数,交税人的交税信誉得分直接被扣减11分。

  三、账目紊乱、原始凭据不实

  某些企业为了节省开支,采纳不记账或挑选不专业的中介组织记账;为了少交税款,选用各种不合法、不真实的收据入账,导致企业的账目紊乱,无法精确核算企业的应交税款。

  依照48号布告的规则,有下列景象之一的,交税人的交税信誉得分直接被扣减11分:

  1、应设置未设置或未依照规则设置账簿、记账凭据以及其他交税资料的;

  2、未依照规则保管账簿、记账凭据以及其他交税资料的;

  3、账目紊乱、残缺不全难以查账或原始凭据不合法、不真实的

  4、不能依照国家统一的管帐制度规则设置账簿,并依据合法、有用凭据核算,向税务机关供给精确税务资料的。

  四、发票处理不规范

  1、应当开具发票而未开具发票

  依照48号布告的规则,应当开具而未开具发票,每发作一次,交税人的交税信誉得分扣5分。

  《中华人民共和国发票处理方法》第十九条规则:出售产品、供给服务以及从事其他运营活动的单位和个人,对外发作运营事务收取金钱,收款方应当向付款方开具发票;特别情况下,由付款方向收款方开具发票。

  依照上述规则,只需发作运营事务收取金钱,均归于应当开具发票的景象。

  2、开具发票不规范

  依照48号布告的规则,未按规则开具发票或纸质发票未加盖发票专用章,每发作一次,交税人的交税信誉得分扣3分。

  怎样开票才符合要求呢?

  《中华人民共和国发票处理方法》第二十二条规则:开具发票应当依照规则的时限、次序、栏目,悉数联次一次性照实开具,并加盖发票专用章。

  3、发票丢掉

  实务中,企业可能把置办的发票丢掉,也可能把在正常运营活动中从其他交税人处获得发票丢掉。

  依照48号布告的规则,未按规则保管纸质发票并形成发票损毁、丢掉的,每发作一次,交税人的交税信誉得分扣3分。

  五、未按规则向税务机关报送资料

  依照48号布告的规则,下列景象每发作一次,交税人的交税信誉得分扣3分:

  1、未按规则时限报送财政管帐制度或财政处理方法;

  2、运用核算机记账,未在运用前将管帐电算化体系的管帐核算软件、运用说明书及有关资料报送主管税务机关存案;

  3、交税人与其相关企业之间的事务来往应向税务机关供给有关价格、费用规范信息而未供给的。

  什么情况下发作的相关买卖,交税人需求向税务机关供给价格、费用规范信息?

  依照《国家税务总局关于完善相关申报和同期资料处理有关事项的布告》(国家税务总局布告2016年第42号)第一条的规则,实施查账征收的居民企业和在我国境内建立组织、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税交税申报表时,应当就其与相关方之间的事务来往进行相关申报,附送《中华人民共和国企业年度相关事务来往陈述表(2016年版)》。

  六、未实行税款扣缴责任

  实务中常常发作的景象是企业向个人付出金钱,未按规则实行扣缴个人所得税责任。

  如向个人付出劳务费时,未按劳务所得代扣代缴个人所得税;向个人付出利息(如“法人贷”事务,本质是企业向个人告贷)未按利息所得扣缴个人所得税;自然人股东从公司告贷,告贷当年年底未偿还也未用于生产运营,企业未按股息所得扣缴个人所得税……

  依照48号布告的规则,未实行扣缴责任,应扣未扣,应收不收税款,每发作一次,交税人的交税信誉得分扣3分。

  七、税收优惠申报资料虚伪

  依照48号布告的规则,交税人请求税收优惠的资料虚伪,直接被断定交税信誉为D级。

  依照《企业所得税优惠方针事项处理方法》(国家税务总局布告2018年第23号)的规则,企业享用优惠事项采纳“自行判别、申报享用、相关资料留存备检”的处理方法。文件规则的69项企业所得税优惠无需实行批阅或存案程序,悉数由企业自主断定是否享用。一旦企业挑选享用,就要按文件要求预备相应的留存备检资料,且需求将资料保管10年。

  假如企业原本不符合优惠条件,但挑选了享用优惠,一旦被税务稽察,且被发现供给的资料虚伪,则企业的交税信誉就会被直接断定为D级!