私募基金监管问答--关于享用税收方针的创业出资基金规范及请求流程

来历:税屋 作者:税屋 人气: 发布时刻:2019-06-20
摘要:财税部分出台《关于创业出资企业和天使出资个人有关税收方针的告诉》(财税〔2018〕55号),说到契合《私募出资基金监督处理暂行方法》规则的创业出资企业,完结存案且规范运作,契合相关条件的可享用该税收方针,请问在中国证券出资基金业协会存案的哪些创业出资基金可申...
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私募基金监管问答--关于享用税收方针的创业出资基金规范及请求流程

中国证券监督处理委员会         2019-6-19

  问:财税部分出台《关于创业出资企业和天使出资个人有关税收方针的告诉》(财税〔2018〕55号),说到契合《私募出资基金监督处理暂行方法》规则的创业出资企业,完结存案且规范运作,契合相关条件的可享用该税收方针,请问在中国证券出资基金业协会存案的哪些创业出资基金可请求享用该项方针?

  答:依据《国务院关于促进创业出资继续健康开展的若干意见》(国发〔2016〕53号),创业出资基金首要指向处于创立或重建过程中的未上市生长性创业企业进行股权出资,以期所出资企业老练后首要经过股权转让获得本钱增值收益的私募股权基金。

  享用该税收方针的创业出资基金除需契合中国证监会和中国证券出资基金业协会有关私募基金的处理规范外,还应当契合下列条件:

  一、创业出资基金实缴本钱不低于3000万元人民币,或许首期实缴本钱不低于1000万元人民币且整体出资者许诺在工商注册后5年内实缴本钱不低于3000万元人民币;

  二、创业出资基金存续期限不短于7年;

  三、创业出资基金处理团队有至少3名具有2年以上创业出资或许相关事务经历的人员担任出资处理运作;

  四、创业出资基金对单个企业的出资金额不超越该创业出资基金总资产的20%;

  五、创业出资基金未出资已上市企业,所出资未上市企业上市(包含被上市公司收买)后,创业出资基金所持股份的未转让部分及其配售部分不在此限;

  六、创业出资基金未从事担保事务和房地产事务。

  问:依据税务总局发布的《关于创业出资企业和天使出资个人税收方针有关问题的布告》(国家税务总局布告2018年第43号)、《关于发布修订后的<企业所得税优惠方针事项处理方法>的布告》(国家税务总局布告2018年第23号)和《企业所得税优惠事项处理目录(2017年版)》规则,开展变革或证监部分出具的契合创业出资企业条件的年度证明资料应作为首要留存备检资料,请问契合条件的创业出资基金怎么获得证券监督处理部分出具的年度证明资料?

  答:创业出资基金处理人应当自行比对创业出资基金是否契合享用税收方针的各项条件。创业出资基金契合相应条件的,基金处理人应当于4月底前,经过中国证监会外网监管门户(网址:neris.csrc.gov.cn/portal)“私募税收优惠”模块提出请求(基金处理人账号由证监局在外网监管门户创设),依照《享用税收方针的创业出资基金证明资料请求表》(见附件)内容填写相关信息,扫描并上传相关资料。

  证监局收到请求后,依据日常监管状况以及中国证券出资基金业协会自律处理状况,基金注册地证监局应自接纳请求后20个作业日内(基金处理人弥补请求的时刻不核算在内),为契合中国证监会规则条件的请求组织出具享用创业出资企业税收方针的年度证明资料。中国证监会及其派出组织将对创业出资基金出资运作状况及享用税收方针资历状况进行检查。

  附件:享用税收方针的创业出资基金证明资料请求表

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  创业出资基金(VentureCapitalFund)是指由一群具有科技或财政专业知识和经历的人士操作,并且专门出资在具有开展潜力以及快速生长公司的基金。
 
  创业出资归于长时间性的出资,流动性较差,一般需求5—10年方能有明显的出资报答。
 
  创业出资是以支撑『新创作业』,并为『未上市企业』供给股权本钱的出资活动,但并不以运营产品为意图。创业出资首要是以私家股权方法从事本钱运营,并以培养和教导企业创业或再创业,来寻求长时间本钱增值的高危险、高收益的职业。
 
  一般来说,创业出资公司会履行以下几项作业:
 
  *出资新式并且快速生长中的科技公司;
 
  *帮忙新式的科技公司开发新产品、供给技术支撑及产品营销管道;
 
  *承当出资的高危险并寻求高酬劳;
 
  *以股权的型态出资于这些新式的科技公司;
 
  *经由实践参加运营决议计划供给具附加价值的帮忙;
 
  *有较长时间的出资规划;
 
  创业出资基金首要有以下特色:
 
  一是基金的首要赞助对象是一般出资者或银行不肯供给资金的高科技、产品新、生长快的危险出资企业;
 
  二是创业出资基金以获取股利与本钱利得为意图,而不是以操控被出资公司一切权为意图,创业出资者甘心承当创业出资的危险,以寻求较大的出资报答;
 
  三是创业出资包含创业出资者的股权参加,其间包含直接购买股票、认股权证、可转化债券等方法;
 
  四是创业出资者并不直接参加产品的研讨与开发(R&D)、出产与出售等运营活动,而是间接地扶持被出资企业的开展,供给必要的财政监督与咨询,使所出资的公司可以健全运营、价值增值。