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当“高新”遇上“小微”,企业该怎样办?

来历:东方税语 作者:东方税语 人气: 发布时刻:2019-05-31
摘要:最近有不少企业财政人员反映,他们企业是高新技术企业,但他们又一起契合小型微利企业条件,当地税务机关只允许适用高新技术企业所得税优惠方针,此刻究竟企业该怎样办呢? 首要,看一下来自2019年5月13日厦门税务局的答疑: 高新技术企业年中契合小型微利企...
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  最近有不少企业财政人员反映,他们企业是高新技术企业,但他们又一起契合小型微利企业条件,当地税务机关只允许适用高新技术企业所得税优惠方针,此刻究竟企业该怎样办呢?

  首要,看一下来自2019年5月13日厦门税务局的答疑:

  高新技术企业年中契合小型微利企业条件,是否能够一起享用小型微利企业所得税优惠?

  答:企业既契合高新技术企业所得税优惠条件,又契合小型微利企业所得税优惠条件,可依照本身实践状况由交税人从优挑选适用优惠税率,但不得叠加享用。

  其次,看一下各自的企业所得税优惠方针是怎样规则的?

  高新技术企业所得税优惠:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条,契合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  国家需求关键扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  小型微利企业所得税优惠:《财政部 税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号),2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应交税所得额不超越100万元的部分,减按25%计入应交税所得额,按20%的税率交纳企业所得税;对年应交税所得额超越100万元但不超越300万元的部分,减按50%计入应交税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。

  经过以上两个企业所得税优惠方针能够知道,当企业的年度应交税所得额不超越300万元时,小型微利企业的实践税负最高为10%(分段可能为5%或10%);当企业的年度应交税所得额超越300万元,该企业的税负为25%,而此刻高新技术企业的税负为15%。

  最终,咱们经过比照可知,当一个企业是高新技术企业,又一起契合小型微利企业条件时,不同的应交税所得额会对该高新企业的实践税负发生不同的影响。交税人怎样做出挑选就显得尤为重要了,挑选不同,企业的税负将直接受到影响。

  企业该怎样挑选?

  根据税法的规则,税收优惠方针关于交税人来说是能够自由挑选适用的,并没有文件规则高新技术企业一定要适用高新的企业所得税优惠方针,而不能适小型微利企业所得税优惠方针。笔者以为,正如前文厦门税务的答复相同,高新技术企业能够依照本身实践状况由交税人从优挑选适用优惠税率,但不得叠加享用。

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